商场怎么收税

必月有脑 · 2024-12-28 03:28:31

商场收税的方式主要涉及以下几个方面:

商场自身收入的税收

商场通过收取租金(包括进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费、堆头费等)作为自身收入,需要缴纳营业税及相关税费。

商户的税收

商户以商场名义对外经营,货款由自己收取,但需以个体工商户名义缴纳有关税费。

大型联营商场的税收

大型联营商场属于商业单位,主要缴纳增值税,具体税种包括:

增值税:按销售收入的17%或4%缴纳(分别适用于增值税一般纳税人、小规模商业企业纳税人)。

城建税:按缴纳的增值税的7%缴纳。

教育费附加:按缴纳的增值税的3%缴纳。

地方教育费附加:按缴纳的增值税的2%缴纳。

印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花,账本按5元/本缴纳(每年启用时),年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳)。

城镇土地使用税:按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,XX元/平方米)。

房产税:按自有房产原值的70%*1.2%缴纳。

车船税:按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,XX元/辆)。

企业所得税:按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳(3万元以内18%,3万元至10万元27%,10万元以上33%)。

个人所得税:发放工资代扣代缴个人所得税。

超市的税收

超市作为增值税纳税人,主要交增值税,一般纳税人税率之前一直是17%(部分商品适用低税率13%),目前基本税率17%的部分改为16%进行缴纳,13%的改为11%进行缴纳。

地税需要交纳城建税、教育费附加、个人所得税、营业税(如果出租柜台)、消费税(如果有零售金银首饰行为)和企业所得税。

商铺购买和出售的税收

购买商铺需要缴纳国税的税、企业所得税、地税的印花税、国税附加税、代扣代缴个人所得税。

卖出的税收计算较复杂,涉及买卖合同差价的5.65%营业税及附加土地税,以及按照买卖差价与原买入价计算得到的利润率分档征收的企业所得税。

商铺出租的税收

商铺出租是业主来缴纳税费,需要带租房合同、身份证原件及复印件,去地税局缴纳。

税种包括营业税(税率为5%)、城市维护建设税(税率为7%)、教育费附加(税率为3%)、房产税(税率为12%,出租住房税率为4%)。

总结:

商场收税涉及自身收入、商户、大型联营商场、超市以及商铺购买和出售等多个方面的税收。具体税率和税种需根据相关法规和当地政策确定。建议商场和商户在经营过程中,咨询专业的税务顾问以确保合规操作。

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