备用金冲账的步骤通常包括：
核实支出明细：
确保每一笔备用金支出都有合理的凭证支持，如发票、收据等。
编制凭证：
根据支出明细编制备用金支出凭证，详细列明支出项目、金额和日期，保证凭证的真实性和完整性。
复核凭证：
将备用金支出凭证提交给会计人员进行复核，确保账务处理的准确性。
入账处理：
出纳根据会计复核的结果，将备用金支出凭证登记入账，并在现金日记账中相应减少备用金的余额。
对于具体的会计分录，根据备用金的使用情况，分录可能如下：
如果备用金用于支付费用，则分录为：
```
借：费用账户
贷：备用金账户
```
如果备用金是通过银行转账方式充值，则分录为：
```
借：备用金账户
贷：银行存款账户
```
如果备用金被收回，则分录为：
```
借：银行存款
贷：其他应收款——备用金
```
请注意，在处理备用金冲账时，应确保所有操作符合公司政策和相关法律法规要求，并在必要时咨询财务顾问或税务专家